Ile czasu na zgłoszenie darowizny? Terminy SD-Z2 i SD-3 w 2026 roku

Otrzymanie pieniędzy, samochodu albo innego majątku w darowiźnie nie zawsze oznacza konieczność natychmiastowego zapłacenia podatku, ale bardzo często uruchamia termin na zgłoszenie do urzędu skarbowego. Najważniejsze są dwa terminy: 6 miesięcy na zgłoszenie SD-Z2 w przypadku zwolnienia dla najbliższej rodziny oraz, co do zasady, 1 miesiąc na złożenie zeznania SD-3, gdy darowizna podlega rozliczeniu na zasadach ogólnych.

Stan prawny: 30 września 2026 r. W 2026 roku obowiązuje ważna zmiana: w określonych sytuacjach można wnioskować o przywrócenie spóźnionego terminu na zgłoszenie SD-Z2, jeśli uchybienie nastąpiło bez winy podatnika.

SPIS TREŚCI

• Ile czasu jest na zgłoszenie darowizny?
• Kiedy składa się SD-Z2 i kto ma 6 miesięcy?
• Jak prawidłowo liczyć 6 miesięcy od darowizny?
• Kiedy nie trzeba zgłaszać darowizny?
• Ile czasu jest na SD-3?
• Co zrobić po spóźnieniu z SD-Z2?
• Darowizna pieniędzy: przelew, potwierdzenie i zwolnienie
• Rodzice, rodzeństwo, teściowie i partner – jakie zasady?
• Darowizna nieruchomości u notariusza
• Gdzie zgłosić darowiznę w Krakowie?
• Jak zgłosić darowiznę krok po kroku?
• Przykłady: do kiedy złożyć formularz?
• FAQ – najczęstsze pytania

Ile czasu jest na zgłoszenie darowizny?

Nie ma jednego terminu dla każdej darowizny. To, czy masz 6 miesięcy, 1 miesiąc, czy w ogóle nie musisz składać formularza, zależy przede wszystkim od stopnia pokrewieństwa z darczyńcą, wartości majątku, sposobu przekazania darowizny oraz tego, czy czynność została dokonana w formie aktu notarialnego.

Najczęściej wyszukiwana odpowiedź „6 miesięcy na zgłoszenie darowizny” jest więc prawidłowa przede wszystkim dla osób korzystających ze zwolnienia dla najbliższej rodziny na podstawie SD-Z2. W pozostałych przypadkach trzeba sprawdzić zasady SD-3 i kwoty wolne.

Kiedy składa się SD-Z2 i kto ma 6 miesięcy?

Formularz SD-Z2 służy przede wszystkim do zgłoszenia nabycia majątku od osób należących do tzw. grupy 0, czyli najbliższej rodziny. Do tej grupy należą: małżonek, zstępni, czyli m.in. dzieci, wnuki i prawnuki, wstępni, czyli m.in. rodzice, dziadkowie i pradziadkowie, a także pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha.

Jeżeli wartość darowizn od tej samej osoby przekroczy ustawowy próg i chcesz zachować pełne zwolnienie z podatku, zgłoszenie SD-Z2 trzeba złożyć w ciągu 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. W przypadku typowej darowizny pieniężnej przekazanej bez aktu notarialnego obowiązek podatkowy powstaje zasadniczo z chwilą spełnienia świadczenia, czyli w praktyce najczęściej w dniu przekazania pieniędzy.

Aktualny formularz SD-Z2 jest dostępny na oficjalnej stronie Ministerstwa Finansów: formularze podatku od spadków i darowizn na podatki.gov.pl.

Jak prawidłowo liczyć 6 miesięcy od darowizny?

Termin określony w miesiącach kończy się co do zasady w dniu, który odpowiada datą początkowemu dniowi terminu. Jeżeli zatem obowiązek podatkowy powstał 12 lutego, sześciomiesięczny termin upływa 12 sierpnia. Gdy w ostatnim miesiącu nie ma odpowiadającego dnia, termin kończy się ostatniego dnia tego miesiąca.

Jeśli ostatni dzień terminu przypada w sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, termin przesuwa się na następny dzień po dniu lub dniach wolnych. Przy wysyłce elektronicznej warto zachować Urzędowe Poświadczenie Odbioru, a przy wysyłce pocztowej upewnić się, że sposób nadania pozwala zachować termin zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej.

Nie należy automatycznie liczyć 6 miesięcy od daty podpisania zwykłej, prywatnej umowy darowizny. Przy umowie zawartej bez aktu notarialnego kluczowy jest co do zasady moment spełnienia przyrzeczonego świadczenia. Przy darowiźnie rzeczy albo prawa, dla którego przepisy wymagają szczególnej formy, moment powstania obowiązku może być inny.

Kiedy nie trzeba zgłaszać darowizny?

Najbliższa rodzina nie musi składać SD-Z2, jeżeli wartość ostatnio nabytego majątku, po doliczeniu wcześniejszych nabyć od tej samej osoby z roku ostatniego nabycia i z 5 lat poprzedzających ten rok, nie przekracza 36 120 zł. To ważne: przy kilku darowiznach nie patrzy się wyłącznie na pojedynczy przelew, lecz na łączną wartość nabyć od tego samego darczyńcy w okresie wskazanym w ustawie.

SD-Z2 nie składa się także, gdy nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego albo gdy w tej formie złożono wymagane oświadczenie woli jednej ze stron. Typowym przykładem jest darowizna nieruchomości.

W przypadku osób spoza grupy 0 brak obowiązku złożenia SD-3 może wynikać z nieprzekroczenia kwoty wolnej. W 2026 roku kwoty wolne wynoszą: 36 120 zł dla I grupy podatkowej, 27 090 zł dla II grupy i 5 733 zł dla III grupy. Przy wielokrotnych nabyciach od tej samej osoby również stosuje się ustawową zasadę sumowania wartości.

Ile czasu jest na SD-3?

Jeśli darowizna nie korzysta z pełnego zwolnienia na podstawie SD-Z2 i jej wartość przekracza właściwą kwotę wolną, podatnik składa zeznanie SD-3. Podstawowa zasada mówi o 1 miesiącu od dnia powstania obowiązku podatkowego.

Po złożeniu SD-3 urząd skarbowy ustala podatek w decyzji. Jeżeli z decyzji wynika kwota do zapłaty, termin płatności wynosi co do zasady 14 dni od doręczenia decyzji. Nie należy więc mylić terminu na złożenie SD-3 z terminem zapłaty podatku.

Od 7 stycznia 2026 r. przepisy dodatkowo precyzują sytuację osoby, która nie złożyła w terminie zgłoszenia uprawniającego do zwolnienia dla najbliższej rodziny. Jeżeli nie skorzysta z przywrócenia terminu, na SD-3 ma zasadniczo miesiąc od upływu terminu przewidzianego na zgłoszenie. Jeżeli złoży wniosek o przywrócenie terminu, a urząd ostatecznie odmówi, miesięczny termin na SD-3 liczy się od dnia, w którym postanowienie o odmowie stało się ostateczne.

Co zrobić po spóźnieniu z SD-Z2?

Od 7 stycznia 2026 r. możliwe jest przywrócenie terminu na zgłoszenie nabycia majątku objętego zwolnieniem dla najbliższej rodziny, jeżeli podatnik uprawdopodobni, że uchybienie nastąpiło bez jego winy. Ministerstwo Finansów jako przykład okoliczności niezawinionej wskazywało m.in. chorobę, ale każda sprawa jest oceniana indywidualnie.

Wniosek o przywrócenie terminu należy wnieść w ciągu 7 dni od ustania przyczyny uchybienia. Jednocześnie trzeba dopełnić czynności, której termin został przekroczony, czyli złożyć SD-Z2. Samo napisanie wyjaśnienia bez formularza nie zastępuje tej czynności.

Możliwość przywrócenia dotyczy nabyć, które nastąpiły od 7 stycznia 2026 r., a także wcześniejszych nabyć, jeżeli sześciomiesięczny termin zgłoszenia nie upłynął do 7 stycznia 2026 r. Szczegóły tej zmiany opisuje Ministerstwo Finansów w oficjalnym poradniku dotyczącym zwolnienia dla najbliższej rodziny: poradnik na podatki.gov.pl.

Jeżeli przywrócenie terminu nie jest możliwe albo urząd odmówi, darowizna od osoby z grupy 0 jest opodatkowana według zasad właściwych dla I grupy podatkowej. W takiej sytuacji trzeba rozliczyć ją przez SD-3. Sam „czynny żal” nie odtwarza utraconego zwolnienia z podatku; może mieć znaczenie w sferze odpowiedzialności karnej skarbowej, ale nie zastępuje warunków zwolnienia ani wniosku o przywrócenie terminu.

Warto też odróżnić zwykłe spóźnienie od sytuacji, w której podatnik powołuje się na nieopodatkowaną wcześniej darowiznę dopiero w toku czynności sprawdzających, postępowania podatkowego albo kontroli. W ustawowo określonych warunkach może wtedy mieć zastosowanie stawka sankcyjna 20%.

Darowizna pieniędzy: przelew, potwierdzenie i zwolnienie

Przy większej darowiźnie pieniężnej od osoby z grupy 0 samo złożenie SD-Z2 nie wystarczy. Gdy wartość nabyć przekracza próg 36 120 zł, jednym z warunków pełnego zwolnienia jest odpowiednie udokumentowanie otrzymania pieniędzy. Przepisy wskazują dowód przekazania środków na rachunek płatniczy nabywcy, na jego inny rachunek w banku lub SKOK albo przekaz pocztowy.

Najbezpieczniej zachować potwierdzenie przelewu wraz z danymi nadawcy i odbiorcy, datą, kwotą oraz tytułem operacji. W tytule można wskazać np. „darowizna dla córki” albo „darowizna – umowa z dnia…”. Nie jest to samo w sobie warunek ustawowego zwolnienia, ale ułatwia wykazanie charakteru przelewu.

Przekazanie dużej kwoty „do ręki”, a następnie samodzielne wpłacenie jej przez obdarowanego na własne konto może prowadzić do sporu o spełnienie wymogu udokumentowania. Jeżeli zależy Ci na zwolnieniu dla najbliższej rodziny, warto od początku wybrać sposób przekazania odpowiadający brzmieniu ustawy.

Rodzice, rodzeństwo, teściowie i partner – jakie zasady?

Stopień pokrewieństwa ma bezpośredni wpływ na to, jaki formularz i jaki limit mają zastosowanie. Nie każda osoba z I grupy podatkowej należy jednocześnie do grupy 0.

• Rodzice, dzieci, dziadkowie, wnuki, rodzeństwo, małżonek, pasierb, ojczym i macocha – mogą korzystać z pełnego zwolnienia grupy 0, jeśli spełnią warunki, w tym w razie potrzeby złożą SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy.
• Teściowie, zięć i synowa – należą do I grupy podatkowej, ale nie do grupy 0. Nie korzystają więc z pełnego zwolnienia z art. 4a tylko z powodu tego powinowactwa. Po przekroczeniu kwoty wolnej co do zasady składa się SD-3.
• Partner lub partnerka bez małżeństwa – jeśli nie łączy ich z darczyńcą inne pokrewieństwo lub powinowactwo wpływające na grupę podatkową, są traktowani jako III grupa podatkowa. Kwota wolna jest wtedy znacznie niższa.
• Dalsza rodzina – może należeć do II albo III grupy podatkowej; trzeba sprawdzić dokładną relację ze zbywcą.

Przykład: ojciec przekazuje córce 80 000 zł przelewem bankowym. Córka może skorzystać z pełnego zwolnienia, jeżeli spełni warunki przewidziane dla grupy 0 i terminowo złoży SD-Z2. Gdyby taką samą kwotę przekazał jej teść, samo powinowactwo nie daje prawa do zwolnienia grupy 0 i należy przeanalizować rozliczenie na zasadach I grupy podatkowej.

Darowizna nieruchomości u notariusza – czy trzeba składać SD-Z2?

Darowizna nieruchomości wymaga aktu notarialnego. W takim przypadku obdarowany co do zasady nie składa odrębnie SD-Z2 tylko po to, aby zgłosić nabycie objęte aktem. Notariusz jako płatnik wykonuje przewidziane prawem obowiązki podatkowe związane z czynnością dokonaną w formie aktu notarialnego.

Nie należy mylić aktu notarialnego z dokumentem, na którym jedynie notarialnie poświadczono podpis. Poświadczenie podpisu nie zawsze oznacza, że cała umowa została zawarta w formie aktu notarialnego. Jeżeli masz nietypową umowę dotyczącą prawa majątkowego, warto sprawdzić formę czynności i obowiązki podatkowe przed upływem terminu.

Gdzie zgłosić darowiznę w Krakowie?

Dla darowizny pieniędzy, samochodu lub innych rzeczy i praw, gdy nie ma szczególnej reguły dotyczącej nieruchomości, właściwy jest co do zasady naczelnik urzędu skarbowego według miejsca zamieszkania obdarowanego w dniu powstania obowiązku podatkowego. Dla darowizny nieruchomości właściwość wiąże się zasadniczo z miejscem jej położenia.

W Krakowie działa kilka urzędów skarbowych, dlatego nie warto wybierać placówki wyłącznie według tego, która znajduje się najbliżej. Oficjalny wykaz zasięgów terytorialnych krakowskich urzędów publikuje Izba Administracji Skarbowej w Krakowie: zasięg terytorialny urzędów skarbowych.

Najwygodniejszą opcją jest zwykle wysłanie formularza elektronicznie. e-Urząd Skarbowy działa całodobowo i pozwala załatwić sprawę bez wizyty w placówce: e-Urząd Skarbowy.

Jak zgłosić darowiznę krok po kroku?

1. Ustal, kto jest darczyńcą i do której grupy podatkowej należysz. Od tego zależą zwolnienia, kwota wolna i formularz.
2. Sprawdź łączną wartość wcześniejszych nabyć od tej samej osoby. Do limitu dolicza się nabycia zgodnie z ustawową zasadą obejmującą rok ostatniego nabycia i 5 lat poprzedzających ten rok.
3. Ustal dzień powstania obowiązku podatkowego. Przy typowym przelewie darowizny bez aktu notarialnego będzie to zazwyczaj dzień spełnienia świadczenia.
4. Wybierz formularz. Dla zwolnienia grupy 0 najczęściej będzie to SD-Z2; przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych – SD-3.
5. Zgromadź dowody. Przy darowiźnie pieniężnej zachowaj dokument potwierdzający przekazanie środków w sposób wymagany dla zwolnienia.
6. Złóż dokument w terminie. SD-Z2 – zasadniczo 6 miesięcy, SD-3 – zasadniczo 1 miesiąc.
7. Zachowaj potwierdzenie złożenia. Przy wysyłce elektronicznej pobierz UPO.

Ministerstwo Finansów publikuje również oficjalną usługę informacyjną dotyczącą SD-Z2: zgłoszenie otrzymania majątku ze spadku lub darowizny na gov.pl.

Przykłady: do kiedy złożyć formularz?

Przykład 1: darowizna od rodzica przelewem

Matka przelewa córce 70 000 zł 18 marca 2026 r. Córka należy do grupy 0. Jeżeli chce skorzystać z pełnego zwolnienia i spełnia pozostałe warunki, powinna złożyć SD-Z2 najpóźniej 18 września 2026 r. oraz zachować dowód przekazania pieniędzy na rachunek.

Przykład 2: darowizna od partnera

Partner przekazuje partnerce 20 000 zł. Jeżeli nie są małżeństwem i nie łączy ich inna relacja kwalifikująca do I lub II grupy, nabycie mieści się w III grupie podatkowej. Kwota 20 000 zł przekracza kwotę wolną 5 733 zł, dlatego co do zasady należy złożyć SD-3 w ciągu miesiąca od powstania obowiązku podatkowego.

Przykład 3: kilka mniejszych darowizn od ojca

Ojciec przelewa synowi mniejsze kwoty w kilku terminach. Każdy pojedynczy przelew może być niższy niż 36 120 zł, ale przy ustalaniu obowiązku zgłoszeniowego nie wolno patrzeć wyłącznie na jedną transakcję. Trzeba zsumować nabycia od tego samego darczyńcy zgodnie z ustawowym okresem. Po przekroczeniu progu należy pilnować warunków zwolnienia i terminu SD-Z2.

Przykład 4: termin kończy się w dzień wolny

Jeżeli sześciomiesięczny termin wyliczony według daty nabycia kończy się w sobotę albo dzień ustawowo wolny od pracy, ostatnim dniem terminu jest następny dzień po dniu lub dniach wolnych. Mimo tej zasady nie warto zostawiać wysyłki na ostatnią chwilę – błąd podpisu elektronicznego albo brak UPO może skomplikować wykazanie terminowego złożenia.

FAQ – najczęstsze pytania o termin zgłoszenia darowizny

Czy na każdą darowiznę mam 6 miesięcy?

Nie. Sześciomiesięczny termin dotyczy przede wszystkim zgłoszenia SD-Z2 dla osób korzystających ze zwolnienia przewidzianego dla najbliższej rodziny. Przy SD-3 podstawowy termin wynosi miesiąc.

Czy darowiznę od rodziców zawsze trzeba zgłaszać?

Nie. Jeżeli suma nabyć od danego rodzica, liczona według zasad ustawowych, nie przekracza 36 120 zł, SD-Z2 nie jest wymagane z tego tytułu. Po przekroczeniu progu zgłoszenie jest co do zasady potrzebne, jeżeli chcesz skorzystać z pełnego zwolnienia i darowizna nie została dokonana w formie, która zwalnia z obowiązku zgłoszenia.

Czy przelew bankowy wystarczy zamiast SD-Z2?

Nie. Potwierdzenie przelewu dokumentuje otrzymanie środków, ale gdy przepisy wymagają SD-Z2, sam przelew nie zastępuje formularza. Dla pełnego zwolnienia trzeba spełnić wszystkie wymagane warunki.

Czy urząd sam wie o darowiźnie z przelewu?

Nawet jeśli transakcja pozostawia ślad bankowy, nie zwalnia to podatnika z obowiązku złożenia właściwego formularza. Obowiązek zgłoszenia wynika z przepisów, a nie z tego, czy urząd może pozyskać informację z innego źródła.

Czy po przekroczeniu 6 miesięcy zawsze tracę zwolnienie?

Nie zawsze. Od 7 stycznia 2026 r. możliwe jest przywrócenie określonych terminów zgłoszeniowych, jeśli podatnik uprawdopodobni brak swojej winy i złoży wniosek w wymaganym terminie. Trzeba jednak spełnić warunki ustawowe, a przywrócenie nie następuje automatycznie.

Czy formularz można złożyć online z Krakowa?

Tak. SD-Z2 i SD-3 są dostępne elektronicznie. Dla większości osób jest to najprostsza metoda, ponieważ nie wymaga wizyty w krakowskim urzędzie skarbowym i pozwala zachować elektroniczne potwierdzenie złożenia.

Najważniejsze terminy w skrócie

Jeżeli otrzymujesz darowiznę od osoby z najbliższej rodziny i chcesz skorzystać z pełnego zwolnienia, zapamiętaj przede wszystkim termin 6 miesięcy na SD-Z2. Jeżeli darowizna podlega rozliczeniu na zasadach ogólnych i przekracza kwotę wolną, podstawowy termin na SD-3 wynosi 1 miesiąc. Przy pieniądzach od grupy 0 dopilnuj również właściwego sposobu udokumentowania przekazania środków.

Przy nietypowej darowiźnie, kilku darczyńcach, kilku nabyciach w różnych terminach, majątku zagranicznym albo spóźnieniu warto zweryfikować swoją sytuację na podstawie aktualnych przepisów. Oficjalny tekst ustawy o podatku od spadków i darowizn jest dostępny w ELI: eli.gov.pl.

Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi indywidualnej porady podatkowej.